Les comptes principales

Le compte caisse :

Le solde de la caisse est généralement débiteur. Il indique la somme d’argent dont l’entreprise  dispose dans la caisse. Les recettes s’enregistrent au débit (entrées d’argent) et les dépenses au crédit (sorties d’argent). Ce solde est rarement créditeur car il signifierait une erreur de caisse (un trou dans la caisse). On ne peut décaisser l’argent que l’on n’a pas !

Le compte banque :

Le solde doit être débiteur. Il indique la somme d’argent dont l’entreprise dispose à la banque. Il peut être créditeur en fonction du découvert autorisé. Cependant, un solde créditeur engendre des frais bancaires (agios). Le compte banque nécessite une attention particulière ; car il peut être différent du relevé envoyé par la banque. Un rapprochement doit être fait régulièrement afin de régulariser. Le montant des règlements reçus des clients ou les versements en banque s’enregistrent au débit et des règlements envoyés des clients ou les versements en banque ON Y INSCRIT LE MONTANT DES RÈGLEMENTS ENVOYÉS AUX FOURNISSEURS OU RETRAIT.

Le compte achat :

Le solde est généralement débiteur. Il indique le montant des achats de marchandises réalisés par l’entreprise. Le solde débiteur correspond à l’ensemble des valeurs entrées. Rappelons que les comptes de la classe 6 sont au débit. Au débit, ON Y INSCRIT LE MONTANT DES ACHATS DE MARCHANDISES. Au crédit, ON Y INSCRIT LE MONTANT DES RETOUR DE MARCHANDISES.

Le compte client :

Le solde est généralement débiteur. Il indique ce que les clients nous doivent.  Au débit, ON Y INSCRIT LE MONTANT DES RÈGLEMENTS RECUS DES CLIENTS  OU VERSEMENT. Au crédit, ON Y INSCRIT LE MONTANT DES RÈGLEMENTS ENVOYÉS AUX FOURNISSEURS OU RETRAIT.

Le compte fournisseur :

Le solde est généralement créditeur. Il indique ce que nous devons aux fournisseurs.

Le compte de vente :

Le solde est généralement créditeur. Il indique le total des ventes réalisées par  l’entreprise.